หุ้น ตัวเลือก Cgt

ได้รับประโยชน์สูงสุดจากตัวเลือกหุ้นพนักงานโครงการตัวเลือกหุ้นอาจเป็นเครื่องมือการลงทุนที่ร่ำรวยหากมีการจัดการอย่างถูกต้อง ด้วยเหตุนี้แผนการเหล่านี้จึงเป็นเครื่องมือที่ประสบความสำเร็จในการดึงดูดผู้บริหารระดับสูงและในช่วงหลายปีที่ผ่านมากลายเป็นวิธีที่นิยมในการล่อลวงพนักงานที่ไม่เป็นผู้บริหาร แต่น่าเสียดายที่บางส่วนยังคงไม่สามารถใช้ประโยชน์จากเงินที่สร้างโดยพนักงานของพวกเขา การทำความเข้าใจลักษณะของตัวเลือกหุ้น การจัดเก็บภาษีและผลกระทบต่อรายได้ส่วนบุคคลเป็นกุญแจสำคัญในการเพิ่มผลกำไรที่อาจเกิดกำไรได้ Whats Employee Stock Option ตัวเลือกหุ้นของพนักงานเป็นสัญญาที่นายจ้างจ่ายให้กับพนักงานเพื่อซื้อหุ้นในจำนวนหุ้นที่กำหนดในราคาคงที่สำหรับระยะเวลาที่ จำกัด มีตัวบ่งชี้หุ้นออกมาสองประเภท: ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง (NSO) และตัวเลือกหุ้นจูงใจ (ISO) ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองจะแตกต่างจากตัวเลือกหุ้นจูงใจในสองวิธี ประการแรก NSOs จะเสนอให้กับพนักงานที่ไม่เป็นผู้บริหารและกรรมการภายนอกหรือที่ปรึกษา ในทางตรงกันข้าม ISO สงวนไว้สำหรับพนักงานอย่างเคร่งครัด (โดยเฉพาะผู้บริหาร) ของ บริษัท ประการที่สองตัวเลือกที่ไม่ได้รับการรับรองจะไม่ได้รับการปฏิบัติภาษีพิเศษของรัฐบาลกลางในขณะที่ตัวเลือกหุ้นที่ได้รับสิทธิพิเศษจะได้รับการรักษาด้วยภาษีที่ดีเพราะพวกเขาปฏิบัติตามกฎเกณฑ์ทางกฎหมายที่กำหนดโดย Internal Revenue Code (เพิ่มเติมเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีที่ดีนี้มีให้ด้านล่าง) แผนการของ NSO และ ISO มีลักษณะร่วมกัน: พวกเขารู้สึกว่าซับซ้อนธุรกรรมภายในแผนเหล่านี้ต้องเป็นไปตามข้อกำหนดเฉพาะที่กำหนดโดยข้อตกลงของนายจ้างและประมวลรัษฎากรภายใน วันเริ่มต้นการหมดอายุการใช้สิทธิและการออกกำลังกายในการเริ่มต้นพนักงานมักไม่ได้รับสิทธิ์การเป็นเจ้าของเต็มรูปแบบในวันที่เริ่มต้นของสัญญา (หรือที่เรียกว่าวันที่ให้สิทธิ์) พวกเขาต้องปฏิบัติตามกำหนดการเฉพาะที่เรียกว่าตารางการให้สิทธิ์เมื่อใช้ตัวเลือกของตน กำหนดการให้สิทธิ์จะเริ่มในวันที่ได้รับตัวเลือกและแสดงวันที่ที่พนักงานสามารถใช้จำนวนหุ้นได้ ตัวอย่างเช่นนายจ้างอาจให้ 1,000 หุ้นในวันที่ให้สิทธิ์ แต่หนึ่งปีนับจากวันนั้น 200 หุ้นจะได้รับการจัดสรร (พนักงานจะได้รับสิทธิในการใช้สิทธิ 200 จาก 1,000 หุ้นที่ได้รับครั้งแรก) ปีหลังจากนั้นอีก 200 หุ้นจะตกเป็นเหยื่อและอื่น ๆ กำหนดการให้สิทธิ์มีวันหมดอายุ ในวันนี้นายจ้างไม่สงวนสิทธิ์สำหรับพนักงานในการซื้อหุ้นของ บริษัท ภายใต้เงื่อนไขของข้อตกลง ตัวเลือกหุ้นของพนักงานจะได้รับในราคาที่กำหนดเรียกว่าราคาการใช้สิทธิ เป็นราคาต่อหุ้นที่พนักงานต้องจ่ายเพื่อใช้ตัวเลือกของตน ราคาการใช้สิทธิมีความสำคัญเนื่องจากใช้เพื่อกำหนดกำไร (เรียกว่าองค์ประกอบต่อรอง) และภาษีที่ต้องชำระในสัญญา องค์ประกอบต่อรองราคาถูกคำนวณโดยการหักราคาการใช้สิทธิจากราคาตลาดของหุ้นของ บริษัท ณ วันที่ใช้ตัวเลือก การเก็บภาษีพนักงานนอกจากนี้ Internal Revenue Code ยังมีกฎที่เจ้าของต้องปฏิบัติตามเพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษีหนักในสัญญาของตน การจัดเก็บภาษีของสัญญาออปชันของหุ้นจะขึ้นอยู่กับประเภทของตัวเลือกที่เป็นเจ้าของ สำหรับตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง (NSO): การให้สิทธิ์ไม่ใช่เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี การจัดเก็บภาษีจะเริ่มขึ้นในช่วงเวลาของการออกกำลังกาย องค์ประกอบต่อรองของตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองถือเป็นค่าตอบแทนและต้องเสียภาษีในอัตราภาษีเงินได้สามัญ ตัวอย่างเช่นถ้าพนักงานได้รับหุ้น 100 หุ้น A ในราคาการใช้สิทธิ 25 ราคาตลาดของหุ้นในขณะออกกำลังกายคือ 50 ส่วนต่อรองในสัญญาคือ (50 - 25) x 1002,500 . โปรดทราบว่าเราสมมติว่าหุ้นเหล่านี้มีจำนวน 100 หุ้น การขายการรักษาความปลอดภัยจะก่อให้เกิดการเสียภาษีอีกเหตุการณ์หนึ่ง หากพนักงานตัดสินใจขายหุ้นในทันที (หรือน้อยกว่าหนึ่งปีจากการใช้สิทธิ) รายการดังกล่าวจะถูกรายงานเป็นเงินกำไรระยะสั้น (หรือขาดทุน) และจะต้องเสียภาษี ณ อัตราภาษีเงินได้ หากพนักงานตัดสินใจขายหุ้นปีหลังจากการใช้สิทธิขายจะได้รับการรายงานเป็นเงินทุนระยะยาว (หรือขาดทุน) และภาษีจะลดลง ตัวเลือกหุ้นเด่น (ISO) ได้รับการปฏิบัติทางภาษีพิเศษ: การให้สิทธิ์ไม่ใช่ธุรกรรมที่ต้องเสียภาษี เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีจะมีการรายงานเมื่อมีการออกกำลังกาย แต่ส่วนประกอบการต่อรองราคาของตัวเลือกหุ้นกระตุ้นสามารถเรียกใช้ภาษีขั้นต่ำอื่น (AMT) ได้ เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีครั้งแรกเกิดขึ้นที่การขาย หากหุ้นขายทันทีหลังจากที่มีการใช้สิทธิองค์ประกอบต่อรองนี้ถือเป็นรายได้ตามปกติ กำไรที่ได้รับจากสัญญาจะถือเป็นผลกำไรระยะยาวหากได้รับการปฏิบัติตามกฎดังต่อไปนี้: หุ้นต้องถือครองหุ้นเป็นเวลา 12 เดือนหลังจากการออกกำลังกายและไม่ควรขายจนกว่าจะถึง 2 ปีหลังจากวันที่ได้รับเงิน ตัวอย่างเช่นสมมติว่า Stock A ได้รับเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2007 (100 vested) ผู้บริหารจะเลือกตัวเลือกนี้ในวันที่ 1 มิถุนายน 2551 หากต้องการรายงานผลกำไรจากสัญญาดังกล่าวเป็นเงินทุนระยะยาวหุ้นจะไม่สามารถขายได้ก่อนวันที่ 1 มิถุนายน 2552 ข้อควรพิจารณาอื่น ๆ ถึงแม้ว่าระยะเวลาของหุ้น กลยุทธ์ตัวเลือกมีความสำคัญมีข้อควรพิจารณาอื่น ๆ ที่จะทำ ประเด็นสำคัญอีกประการหนึ่งของการวางแผนตัวเลือกหุ้นคือผลกระทบที่เครื่องมือเหล่านี้จะมีต่อการจัดสรรสินทรัพย์โดยรวม สำหรับแผนการลงทุนที่ประสบความสำเร็จต้องมีการกระจายสินทรัพย์อย่างถูกต้อง พนักงานควรระมัดระวังในเรื่องตำแหน่งที่เข้มข้นในหุ้นของ บริษัท ใด ๆ ที่ปรึกษาทางการเงินส่วนใหญ่แนะนำว่าหุ้นของ บริษัท ควรเป็น 20 (มากที่สุด) ของแผนการลงทุนโดยรวม ในขณะที่คุณอาจรู้สึกสบายใจในการลงทุนในสัดส่วนที่มากขึ้นในพอร์ตโฟลิโอของคุณใน บริษัท ของคุณเอง แต่ก็ปลอดภัยมากขึ้นในการกระจายการลงทุน ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีและการเงินเพื่อกำหนดแผนการดำเนินการที่ดีที่สุดสำหรับผลงานของคุณ Bottom Line แนวคิดเป็นวิธีการชำระเงินที่น่าสนใจ อะไรจะดีไปกว่าการกระตุ้นให้พนักงานมีส่วนร่วมในการเติบโตของ บริษัท มากกว่าการนำเสนอชิ้นส่วนของวงกลม แต่ในทางปฏิบัติการไถ่ถอนและการเก็บภาษีของเครื่องมือเหล่านี้อาจมีความซับซ้อนมาก พนักงานส่วนใหญ่ไม่เข้าใจถึงผลกระทบทางภาษีของการเป็นเจ้าของและการใช้ทางเลือกของตน เป็นผลให้พวกเขาสามารถถูกลงโทษอย่างหนักโดยลุงแซมและมักจะพลาดบางส่วนของเงินที่สร้างขึ้นโดยสัญญาเหล่านี้ โปรดจำไว้ว่าการขายหุ้นพนักงานของคุณทันทีหลังจากการออกกำลังกายจะทำให้เกิดภาษีเงินได้ในระยะสั้นที่สูงขึ้น กำลังรอจนกว่าการขายจะมีคุณสมบัติเพียงพอสำหรับการเสียภาษีกำไรระยะยาวในระยะยาวคุณสามารถช่วยคุณประหยัดได้นับร้อยนับพัน ๆ การเสนอราคาเริ่มต้นของสินทรัพย์ของ บริษัท ที่ล้มละลายจากผู้ซื้อที่สนใจที่ได้รับเลือกโดย บริษัท ที่ล้มละลาย จากกลุ่มผู้เสนอราคา ข้อ 50 คือข้อตกลงการเจรจาต่อรองและข้อยุติในสนธิสัญญา EU ที่ระบุขั้นตอนที่จะต้องดำเนินการสำหรับประเทศใด ๆ ที่ เบต้าเป็นตัวชี้วัดความผันผวนหรือความเสี่ยงอย่างเป็นระบบของการรักษาความปลอดภัยหรือผลงานเมื่อเทียบกับตลาดโดยรวม ประเภทของภาษีที่เรียกเก็บจากเงินทุนที่เกิดจากบุคคลและ บริษัท กำไรจากการลงทุนเป็นผลกำไรที่นักลงทุนลงทุน คำสั่งซื้อความปลอดภัยที่ต่ำกว่าหรือต่ำกว่าราคาที่ระบุ คำสั่งซื้อวงเงินอนุญาตให้ผู้ค้าและนักลงทุนระบุ กฎสรรพากรภายใน (Internal Internal Revenue Service หรือ IRS) ที่อนุญาตให้มีการถอนเงินที่ปลอดจากบัญชี IRA กฎที่กำหนดให้หากคุณได้รับตัวเลือกในการซื้อหุ้นเป็นเงินสำหรับบริการของคุณคุณอาจมีรายได้เมื่อคุณได้รับตัวเลือกเมื่อคุณใช้ตัวเลือกนี้หรือเมื่อคุณทิ้งตัวเลือกหรือหุ้นที่ได้รับเมื่อคุณใช้ตัวเลือก . มีสองประเภทของตัวเลือกหุ้น: ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ (ISO) เป็นตัวเลือกหุ้นตามกฎหมาย ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือแผน ISO เป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่ใช่ทางการเงิน โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 รายได้ที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี เพื่อขอความช่วยเหลือในการพิจารณาว่าคุณได้รับทางเลือกตามกฎหมายหรือหุ้นที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์หรือไม่ หากนายจ้างของคุณอนุญาตให้คุณมีตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายคุณจะไม่รวมจำนวนเงินใด ๆ ในรายได้รวมของคุณเมื่อคุณได้รับหรือใช้ตัวเลือกนี้ อย่างไรก็ตามคุณอาจต้องเสียภาษีขั้นต่ำอื่นในปีที่คุณใช้ ISO สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดูคำแนะนำในแบบฟอร์ม 6251 คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนจากการหักเงินเมื่อคุณขายหุ้นที่คุณซื้อโดยใช้ตัวเลือก โดยทั่วไปคุณถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน อย่างไรก็ตามหากคุณไม่ได้มีข้อกำหนดในการถือครองพิเศษคุณจะต้องปฏิบัติต่อรายได้จากการขายเป็นรายได้ธรรมดา เพิ่มจำนวนเงินเหล่านี้ซึ่งถือเป็นค่าจ้างตามเกณฑ์ของหุ้นในการกำหนดกำไรหรือขาดทุนจากการจำหน่ายหุ้น โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับรายละเอียดเฉพาะเกี่ยวกับประเภทของตัวเลือกหุ้นเช่นเดียวกับกฎสำหรับเมื่อมีการรายงานรายได้และวิธีการรายงานรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ Option Incentive Stock - หลังจากที่ใช้ ISO คุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณแบบฟอร์ม 3921 (PDF), การใช้ตัวเลือกหุ้นส่งเสริมการขายตามมาตรา 422 (ข) แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันที่และค่าสำคัญที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ปกติที่ถูกต้องในรายงานของคุณ แผนการจัดซื้อหุ้นของพนักงาน - หลังจากการโอนหรือขายหุ้นครั้งแรกโดยการใช้ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานคุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณเป็นแบบฟอร์ม 3922 (PDF) การโอนหุ้นที่ได้มาจากแผนการซื้อหุ้นของพนักงานตาม มาตรา 423 (c) แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันที่และค่าสำคัญที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ปกติที่ถูกต้องที่จะรายงานในการคืนสินค้าของคุณ ถ้านายจ้างของคุณอนุญาตให้คุณเลือกตัวเลือกหุ้นที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดจำนวนเงินที่ต้องรวมและเวลาในการรวมจะขึ้นอยู่กับว่าสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกได้หรือไม่ มูลค่าตลาดยุติธรรม - หากตัวเลือกมีการซื้อขายหลักทรัพย์ในตลาดที่จัดตั้งขึ้นคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกได้ โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับกรณีอื่น ๆ ซึ่งคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกและกฎเพื่อกำหนดเวลาที่คุณควรรายงานรายได้สำหรับตัวเลือกที่มีมูลค่าตลาดยุติธรรมที่สามารถกำหนดได้ ไม่ง่ายที่จะกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรม - ตัวเลือกที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์ส่วนใหญ่ไม่มีราคาตลาดยุติธรรมที่สามารถกำหนดได้ สำหรับตัวเลือกที่ไม่เป็นทางเลือกโดยไม่มีมูลค่ายุติธรรมของตลาดที่กำหนดได้จะไม่มีเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีเมื่อได้รับเลือก แต่คุณต้องรวมถึงรายได้ในมูลค่ายุติธรรมของหุ้นที่ได้รับจากการใช้สิทธิโดยหักจำนวนเงินที่ชำระเมื่อคุณใช้ตัวเลือกนี้ คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนจากการหักเงินเมื่อคุณขายหุ้นที่คุณได้รับโดยการใช้ตัวเลือก โดยทั่วไปคุณถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน สำหรับข้อมูลเฉพาะและข้อกำหนดในการรายงานโปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 หน้าสุดท้ายที่ได้รับการปรับปรุงหรืออัปเดต: 17 กุมภาพันธ์ 2017 เมื่ออยู่กับประเภทของการลงทุนเมื่อคุณตระหนักถึงรายได้รายได้ที่พิจารณาแล้ว รายได้ถูกเก็บภาษีโดยรัฐบาล ภาษีเท่าไหร่ที่คุณจะต้องเสียเงินและเมื่อคุณจ่ายภาษีเหล่านี้จะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทของตัวเลือกหุ้นที่คุณเสนอและกฎที่เกี่ยวข้องกับตัวเลือกเหล่านั้น มีสองประเภทพื้นฐานของตัวเลือกหุ้นและหนึ่งภายใต้การพิจารณาในสภาคองเกรส ตัวเลือกหุ้นจูงใจ (ISO) มีการปฏิบัติทางภาษีที่พิเศษและต้องเป็นไปตามเงื่อนไขพิเศษที่กำหนดโดย Internal Revenue Service ประเภทของตัวเลือกหุ้นนี้จะช่วยให้พนักงานหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีในหุ้นที่พวกเขาเป็นเจ้าของจนกว่าจะมีการขายหุ้น เมื่อหุ้นขายในท้ายที่สุดภาษีเงินทุนระยะสั้นหรือระยะยาวจะจ่ายตามผลกำไรที่ได้รับ (ความแตกต่างระหว่างราคาขายกับราคาซื้อ) อัตราภาษีนี้มีแนวโน้มที่จะต่ำกว่าอัตราภาษีเงินได้แบบเดิม ภาษีกำไรจากเงินทุนระยะยาวคิดเป็นร้อยละ 20 และใช้หากพนักงานถือหุ้นอย่างน้อยหนึ่งปีหลังจากการออกกำลังกายและสองปีหลังจากได้รับทุน ภาษีกำไรจากการลงทุนในระยะสั้นเป็นอัตราเดียวกับอัตราภาษีเงินได้ทั่วไปซึ่งอยู่ระหว่าง 28 ถึง 39.6 เปอร์เซ็นต์ ผลกระทบทางภาษีของประเภทของตัวเลือกหุ้นสามประเภทตัวเลือกหุ้นซุปเปอร์ตัวเลือกการออกกำลังกายของพนักงานภาษีเงินได้สามัญ (28 - 39.6) นายจ้างได้รับการหักภาษีหักลดหย่อนภาษีเมื่อมีการออกกำลังกายพนักงานการหักลดหย่อนภาษีเมื่อพนักงานใช้พนักงานขายตัวเลือกหลังจากผ่านไป 1 ปีขึ้นไป ที่ 20 ระยะยาวเงินกองทุนกำไรที่ 20 กำไรระยะยาวกำไรจากการลงทุนใน 20 ตัวเลือกหุ้นไม่ได้รับการรับรอง (NQSOs) dont รับการรักษาสิทธิพิเศษภาษี ดังนั้นเมื่อลูกจ้างซื้อหุ้น (โดยใช้ตัวเลือก) เขาหรือเธอจะต้องจ่ายภาษีเงินได้อัตราปกติในส่วนที่จ่ายให้กับหุ้นและราคาตลาดในขณะออกกำลังกาย นายจ้างได้รับประโยชน์เนื่องจากสามารถเรียกร้องการหักภาษีได้เมื่อพนักงานใช้ทางเลือกของตน ด้วยเหตุผลนี้นายจ้างมักจะขยาย NQSO ไปให้กับพนักงานที่ไม่ใช่ผู้บริหาร ภาษี 1,000 หุ้นราคาใช้สิทธิ 10 บาทต่อหุ้นที่มา: เงินเดือน สมมติว่าอัตราภาษีเงินได้ปกติอยู่ที่ 28 เปอร์เซ็นต์ อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลร้อยละ 20 ในตัวอย่างพนักงานสองคนจะได้รับสิทธิในหุ้น 1,000 หุ้นโดยมีราคาประท้วง 10 เหรียญต่อหุ้น หนึ่งถือตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจในขณะที่อื่น ๆ ถือ NQSOs พนักงานทั้งสองคนใช้สิทธิไถ่ถอนหุ้นละ 20 บาทและถือสิทธิในการซื้อหุ้นล่วงหน้าหนึ่งปีก่อนขาย 30 หุ้น พนักงานที่มี ISO ไม่ต้องเสียภาษีใด ๆ ในการออกกำลังกาย แต่จะต้องเสียภาษีกำไร 4,000 ดอลลาร์เมื่อมีการขายหุ้น พนักงานที่มี NQSOs จ่ายภาษีเงินได้ปกติ 2,800 บาทในการใช้สิทธิซื้อหุ้นและอีก 2,000 รายในส่วนของกำไรจากการขายหุ้นเมื่อมีการขายหุ้น บทลงโทษสำหรับการขายหุ้น ISO ภายในหนึ่งปีเจตนาที่อยู่เบื้องหลัง ISOs คือการให้รางวัลแก่การเป็นพนักงาน ด้วยเหตุผลดังกล่าว ISO อาจกลายเป็นเงื่อนไขที่กำหนดไว้ได้นั่นคือกลายเป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านเกณฑ์ - หากพนักงานขายหุ้นภายในหนึ่งปีหลังจากใช้ตัวเลือกนี้ ซึ่งหมายความว่าพนักงานจะต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลในอัตราร้อยละ 28 ถึง 39.6 ในทันทีเมื่อเทียบกับการจ่ายภาษีเงินได้ในระยะยาวร้อยละ 20 เมื่อหุ้นขายภายหลัง นอกเหนือจากตัวเลือกที่กล่าวข้างต้นแล้ว บริษัท มหาชนบางแห่งเสนอแผนการซื้อหุ้นของพนักงานตามมาตรา 423 (ESPPs) โปรแกรมเหล่านี้อนุญาตให้พนักงานซื้อหุ้นของ บริษัท ในราคาพิเศษ (ไม่เกินร้อยละ 15) และได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีกับผลกำไรที่ได้รับเมื่อมีการขายหุ้นในภายหลัง หลาย บริษัท ยังเสนอหุ้นเป็นส่วนหนึ่งของแผนเกษียณอายุ 401 (k) แผนการเหล่านี้อนุญาตให้พนักงานจัดสรรเงินเพื่อการเกษียณและไม่ต้องเสียภาษีรายได้จนกว่าจะเกษียณอายุ นายจ้างบางรายเสนอข้อดีเพิ่มเติมในการจับคู่ผลงานของพนักงานกับพนักงาน 401 (k) กับ บริษัท ในขณะที่หุ้นของ บริษัท ยังสามารถซื้อได้ด้วยเงินที่ลูกจ้างลงทุนในโครงการเกษียณอายุ 401 (k) ทำให้พนักงานสามารถสร้างผลงานการลงทุนได้อย่างต่อเนื่องและคงที่ การพิจารณาภาษีพิเศษสำหรับผู้ที่มีผลกำไรจำนวนมากภาษีทางเลือกขั้นต่ำ (Alternative Tax Minimum - AMT) อาจใช้ในกรณีที่ลูกจ้างตระหนักถึงผลประโยชน์ที่มีนัยสำคัญโดยเฉพาะอย่างยิ่งจากตัวเลือกหุ้นจูงใจ นี่เป็นภาษีที่ซับซ้อนดังนั้นถ้าคุณคิดว่าอาจมีผลกับคุณโปรดปรึกษาที่ปรึกษาทางการเงินส่วนบุคคลของคุณ คนมากขึ้นกำลังได้รับผลกระทบ - Jason Rich, ผู้มีส่วนเกี่ยวข้องในการจ่ายเงินข้อปฏิบัติ GT การลงทุนภาษีมูลค่าเพิ่มในตัวเลือกการซื้อขายการจัดเก็บภาษีในตัวเลือกการซื้อขาย ถ้าคุณชอบคนส่วนใหญ่คุณจะเข้าใจว่าการทำงานของภาษีเป็นอย่างไร เมื่อกล่าวถึงตัวเลือกแม้ว่าจะใช้กฎพิเศษบางอย่างที่สามารถตัดสินใจได้ว่ากลยุทธ์ใดที่เหมาะสม กำไรจากเงินลงทุน - กำไรที่ต้องเสียภาษีจากเงินลงทุนแบ่งออกเป็นระยะสั้นหรือระยะยาว การรักษากำไรทั่วไปจะถูกกำหนดโดยระยะเวลาการถือครองของคุณ หากคุณเป็นเจ้าของหุ้นเป็นเวลา 12 เดือนขึ้นไปแล้วขายกำไรของคุณจะถือว่าเป็นกำไรหรือขาดทุนในระยะยาวจะใช้เปอร์เซ็นต์ภาษีต่ำกว่ากำไรจากเงินทุนระยะสั้น (กำไรจากสินทรัพย์ที่ถือครองน้อยกว่า 12 เดือน) กฎนี้ใช้กับหุ้นและค่อนข้างตรงไปตรงมาจนกว่าคุณจะเริ่มใช้ตัวเลือกเช่นกัน จากนั้นกฎการเพิ่มทุนจะเปลี่ยนไป ต่อไปนี้เป็นกฎเกี่ยวกับภาษีกำไรจากการขายหลักทรัพย์ที่เกี่ยวข้องกับกฎข้อที่ 11: การเพิ่มทุนระยะสั้น โดยทั่วไปการลงทุนใด ๆ ที่คุณถือไว้ไม่เกิน 12 เดือนจะถูกหักภาษีในอัตราเดียวกับรายได้อื่น ๆ ของคุณ (อัตราภาษีที่แท้จริงของคุณ) หลังจากปี 2546 อัตรานี้อาจสูงถึงร้อยละ 35 อัตรานี้มีกำหนดจะเพิ่มขึ้นในปี 2553 นอกจากจะมีการออกกฎหมายเพิ่มเติมเพื่อเปลี่ยนแปลง กำไรระยะยาว สำหรับเงินลงทุนที่ถือครองไว้เป็นเวลา 12 เดือนขึ้นไปจะใช้อัตราภาษีที่ดีกว่า อัตราสูงสุด 15% ของกำไรระยะยาวจะนำมาใช้กับกำไรสุทธิ (กำไรจากเงินทุนระยะยาวหักขาดทุนจากเงินทุนระยะสั้น) อัตรานี้จะสิ้นสุดในช่วงปลายปีพ. ศ. 2551 ยกเว้นกรณีที่มีการแก้ไขในอนาคตเพื่อให้อัตราดอกเบี้ยดีขึ้นอย่างถาวร สร้างยอดขาย คุณสามารถถูกหักภาษีได้เหมือนกับว่าคุณขายเงินลงทุนแม้ว่าคุณจะไม่ได้ทำการขายจริงก็ตาม กฎการขายที่สร้างสรรค์นี้จะใช้เมื่อหักล้างตำแหน่งที่ยาวและสั้นในการรักษาความปลอดภัยเดียวกัน ตัวอย่างเช่นหากคุณซื้อหุ้น 100 หุ้นและขายหุ้นหุ้นระยะสั้น 100 หุ้นก็อาจถือได้ว่าเป็นการขายที่สร้างสรรค์ กฎเดียวกันสามารถใช้เมื่อใช้ตัวเลือกเพื่อป้องกันความเสี่ยงของหุ้น ปัจจัยที่กำหนด ได้แก่ เวลาระหว่างการทำธุรกรรมทั้งสองการเปลี่ยนแปลงระดับราคาและผลลัพธ์สุดท้ายของทั้งสองฝ่ายในการทำธุรกรรม นี่เป็นพื้นที่ที่ซับซ้อนของกฎหมายภาษีหากคุณเกี่ยวข้องกับการผสมผสานและการขายสั้น ๆ คุณควรปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณเพื่อพิจารณาว่ากฎการขายที่สร้างสรรค์มีผลกับการทำธุรกรรมของคุณหรือไม่ ล้างยอดขาย หากคุณขายหุ้นและภายใน 30 วันซื้ออีกครั้งถือว่าเป็นการขายล้าง ภายใต้กฎการขายล้างคุณจะไม่สามารถหักขาดทุนเมื่อผ่านไป 30 วัน กฎเดียวกันนี้มีผลบังคับใช้ในหลาย ๆ กรณีที่มีการขายสต็อกและภายใน 30 วันบุคคลเดียวกันจะขายเงินในมือ กำไรจากการลงทุนสำหรับตัวเลือกระยะยาวที่ไม่ได้ใช้งาน ภาษีในตัวเลือกที่ยาวจะได้รับการปฏิบัติเช่นเดียวกับการลงทุนอื่น ๆ กำไรจะเป็นระยะสั้นหากระยะเวลาการถือครองน้อยกว่า 12 เดือนและเป็นระยะยาวหากระยะเวลาการถือครองเป็นเวลาหนึ่งปีหรือมากกว่า ภาษีจะได้รับการประเมินในปีที่ตำแหน่งยาวปิดด้วยหนึ่งในสองวิธี ได้แก่ การขายหรือการหมดอายุ การรักษาตัวเลือกที่มีการออกกำลังกายเป็นเวลานาน หากคุณซื้อสายหรือวางและใช้งานการชำระเงินสุทธิจะถือว่าเป็นส่วนหนึ่งของพื้นฐานในสต็อค ในกรณีของการเรียกค่าใช้จ่ายจะถูกเพิ่มเข้าไปในพื้นฐานของหุ้นและระยะเวลาการถือครองหุ้นเริ่มต้นในวันหลังการออกกำลังกาย ระยะเวลาการถือครองตัวเลือกนี้จะไม่มีผลต่อระยะเวลาการถือครองหลักทรัพย์ของหุ้น ในกรณีที่มีการใช้สิทธิในระยะเวลาอันสั้นค่าใช้จ่ายสุทธิของการวางจะลดผลกำไรจากสต๊อกเมื่อมีการใช้สิทธิซื้อและขายสต็อก การขายหุ้นภายใต้การใช้สิทธิในการซื้อจะเป็นระยะเวลาระยะสั้นหรือระยะสั้นทั้งนี้ขึ้นอยู่กับช่วงเวลาการถือครองหุ้น ภาษีเมื่อโทรสั้น พรีเมี่ยมไม่ต้องเสียภาษี ณ เวลาที่เปิดบัญชีระยะสั้น ภาษีจะได้รับการประเมินในปีที่ตำแหน่งปิดผ่านการซื้อหรือหมดอายุและการทำธุรกรรมดังกล่าวทั้งหมดจะถือว่าเป็นระยะสั้นโดยไม่คำนึงถึงระยะเวลาที่ตัวเลือกยังคงเปิดอยู่ ในกรณีที่มีการเรียกสั้น ๆ ราคาที่โดดเด่นบวกพรีเมี่ยมที่ได้รับเป็นพื้นฐานของสต็อกที่จัดส่งผ่านการออกกำลังกาย ภาษีที่สั้นใส่ พรีเมี่ยมที่ได้รับจะไม่ถูกหักภาษี ณ เวลาที่เปิดบัญชีระยะสั้น การปิดตำแหน่งโดยการซื้อหรือการหมดอายุจะทำให้เกิดผลกำไรหรือขาดทุนในระยะสั้น หากผู้ซื้อใช้ความระมัดระวังในระยะสั้นราคาที่โดดเด่นบวกค่าใช้จ่ายในการซื้อขายจะเป็นพื้นฐานของการสต็อกผ่านการออกกำลังกาย ระยะเวลาการถือครองหุ้นจะเริ่มขึ้นในวันถัดมาหลังการออกกำลังกายในระยะสั้น ข้อ จำกัด ของการหักเงินในตำแหน่งหักล้าง กฎภาษีของรัฐบาลกลางพิจารณาว่าคร่อมเป็นตำแหน่งหักล้าง ซึ่งหมายความว่าการหักเงินบางส่วนอาจถูกเลื่อนออกไปหรือ จำกัด หรือไม่อนุญาตให้ใช้อัตราภาษีที่ดี หากความเสี่ยงลดลงโดยการเปิดคร่อมลงไปอาจส่งผลให้เกิดผลเสียภาษีได้ถึง 4 ประการประการแรกระยะเวลาการถือครองหลักทรัพย์เพื่อวัตถุประสงค์ในการได้รับผลประโยชน์ระยะยาวอาจถูกระงับตราบเท่าที่ straddle ยังคงเปิดอยู่ ประการที่สองกฎการขายซักอาจใช้กับการสูญเสียในปัจจุบัน ประการที่สามการหักเงินในปีปัจจุบันอาจถูกเลื่อนออกไปจนกว่าจะมีการปิดสถานะผู้สืบทอดการชดเชย (ด้านอื่น ๆ ของคราด) ประการที่สี่การเรียกเก็บเงินในปัจจุบัน (ค่าธรรมเนียมการทำธุรกรรมและส่วนต่างกำไรเช่น) อาจถูกเลื่อนออกไปและเพิ่มขึ้นจากระยะยาวของฝั่ง การเก็บภาษีการสมรสทำให้ อาจเป็นไปได้ว่าการแต่งงานจะถือว่าเป็นการปรับตามหลักเกณฑ์ของหุ้นแทนการเก็บภาษีแยกต่างหาก กฎนี้ใช้เฉพาะเมื่อมีการซื้อในวันเดียวกับสต็อคและเมื่อพัตหมดอายุหรือเริ่มใช้สิทธิ หากคุณขายเครื่องก่อนหมดอายุผลลัพธ์จะถือว่าเป็นกำไรหรือขาดทุนระยะสั้น กำไรจากการลงทุนและคุณสมบัติของการโทรที่ครอบคลุม กฎระเบียบด้านภาษีที่เกี่ยวข้องกับการได้รับผลตอบแทนจากสต๊อกมากที่สุด กรณีนี้เกิดขึ้นเมื่อคุณใช้สายที่ครอบคลุม กฎหมายภาษีของรัฐบาลกลางได้กำหนดการเรียกร้องที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับวัตถุประสงค์ในการกำหนดว่าผลกำไรของหุ้นจะได้รับการปฏิบัติอย่างไรเป็นไปได้ว่าการได้รับเงินทุนระยะยาวอาจถูกแปลงเป็นระยะสั้นได้หากมีการเรียกร้องค่าบริการที่ไม่ครอบคลุม ส่วนต่อไปนี้จะให้รายละเอียดและตัวอย่างของการพิจารณาคุณสมบัติ